VEĽKÝ PREHĽAD: Čo sa od januára mení a ako Slovákov zasiahne konsolidácia?
Nový zákon má za cieľ zlepšenie verejných financií. V Zbierke zákonov bol uverejnený SR 25. októbra 2024. Zákon prináša zmeny a doplnky do viacerých právnych predpisov, preto sme pre vás pripravili prehľad zmien, ktoré priniesol rok 2025.
Od 1. januára 2025 sa mení zákon o DPH
Najväčšou zmenou je zvýšenie základnej sadzby DPH z 20 % na 23 %.
Zavádzajú sa však aj dve nižšie sadzby:
- 19 % na väčšinu potravín, elektrinu a niektoré reštauračné služby.
- 5 % na vybrané potraviny, lieky, knihy, zdravotnícke pomôcky, ubytovanie, športové podujatia, sociálne podniky a štátom podporované bývanie.
DPH vo výške 5 % sa zároveň bude vzťahovať aj na bezlepkový chlieb, pečivo s obsahom lepku do 20 mg/kg a bezlepkové múky.
Zmeny v zákone o dani z príjmov od roku 2025:
- Nižšie dane za firemné autá: Percento pre výpočet nepeňažného príjmu z poskytnutého auta sa znižuje.
- Oslobodenie štátnych cien: Štátne ceny a vyznamenania budú po novom oslobodené od dane.
- Vyššia hranica pre 15 % daň: Táto sadzba sa bude vzťahovať na príjmy do 100-tisíc eur (namiesto doterajších 60-tisíc).
- Nižšia sadzba špeciálnej dane: Daň z osobitného základu sa znižuje z 10 % na 7 %.
Zmeny pri daňovom bonuse na dieťa:
- Bonus len pre deti do 18 rokov.
- Vyšší percentuálny limit zo základu dane.
- Krátenie bonusu pri prekročení určitej sumy.
- Obmedzenie na daňovníkov s 90 % príjmov zo Slovenska.
- Časť dane bude možné poukázať rodičovi.
Zmeny v dani z príjmov pre firmy od roku 2025:
- Nižšia 10 % daň: Platí pre firmy s príjmami do 100-tisíc eur (doteraz do 60-tisíc). Zmena sa uplatní od daňového priznania za rok 2025.
- Nová 24 % daňová sadzba: Zavádza sa pre firmy s príjmami nad 5 miliónov eur. Platí od daňového priznania za rok 2025.
- Oslobodenie sociálnych podnikov: Registrované sociálne podniky nebudú musieť od 2025 platiť minimálnu daň.
Čo zahŕňa konsolidačný balík? Zoznam opatrení sme zhrnuli aj vo vysielaní ta3.
Spoločné ustanovenia:
- Domáce nabíjanie elektromobilov: Od 1. januára 2025 sa zjednoduší spôsob výpočtu nákladov na elektrinu pri domácom nabíjaní elektromobilov na podnikanie.
- Investičné plány: Časový horizont na uplatnenie daňových odpočtov sa predĺži na šesť rokov (2022–2027).
- Odpisy majetku: Od roku 2025 sa upraví zaradenie niektorých druhov majetku do odpisových skupín.
Nová daň z finančných transakcií:
- Platí pre podnikateľské transakcie cez špeciálny transakčný účet (zriadenie povinné do 31. marca 2025).
Daňová sadzba sa líši podľa typu transakcie:
- Debetné platby: 0,4 % (max. 40 €).
- Výbery hotovosti: 0,8 % (bez limitu).
- Platobné karty: 2 € ročne bez ohľadu na počet použití.
- Preúčtovanie nákladov: 0,4 % (bez limitu).
- Daň sa počíta mesačne (okrem platobných kariet – raz ročne).
Nové pravidlá pre podniky v regulovaných sektoroch od roku 2025:
- Farmácia: Štátny ústav pre kontrolu liečiv (ŠÚKL) sa pridáva medzi regulované subjekty. Firmy s povolením od ŠÚKL sa považujú za regulované osoby.
- Ropný priemysel: Medzi regulované odvetvia pribudne výroba ropných produktov a chemické spracovanie ropy (na základe živnostenského oprávnenia).
Kto musí platiť odvod?
Od januára 2025 platia odvod firmy v farmaceutickom priemysle, ropnom sektore a ďalšie, ak:
- Ich zisk v roku 2024 presiahol 3 milióny eur, alebo
- očakávajú, že tento zisk dosiahnu.
Tieto firmy musia nahlásiť túto skutočnosť do konca januára 2025.
Zmeny v dani:
- Zavádzajú sa nové sadzby:
- 0,01576 % pre elektronickú komunikáciu.
- 0,025 % pre výrobu ropných produktov.
- Prvýkrát sa použijú pri výpočtoch za obdobie po 31. decembri 2024.
Tieto úpravy tiež zahŕňajú zmeny v zákonoch o solidárnom príspevku a odvodoch v regulovaných odvetviach.
Čo zdražie a čo zlacnie? Takto sa môže zmeniť váš rozpočet:
Celý článek zde | Podnikání za 500 Kč ? – ANO
